НДС 5 и 7 % на УСН: как выставлять счета

У упрощёнки появились пониженные ставки НДС — 5 и 7 %. Разберём, как они выглядят в счёте, чем отличаются от обычных 20 %, и как выставить документ с такой ставкой.

Выставить счёт с НДС Как это работает

Откуда взялись ставки 5 и 7 %

С 2025 года организации и ИП на упрощённой системе при превышении установленного порога дохода становятся плательщиками НДС. Для них предусмотрены пониженные ставки — 5 % и 7 % в зависимости от размера дохода — как альтернатива общей ставке 20 % без права на вычеты по большинству операций.

Конкретный порог и выбор ставки зависят от вашей выручки и решения по учётной политике: этот вопрос стоит согласовать с бухгалтером. Сервис не решает за вас, какую ставку применять, — он корректно оформляет документ с выбранной ставкой.

Как ставка выглядит в счёте

В Apiin ставка задаётся у каждой позиции: доступны 0, 5, 7, 10 и 20 %. В режиме ОСНО налог выделяется «в том числе» — то есть считается из цены позиции, а не начисляется сверху. В итоговой части появляется строка с суммой НДС.

Если по разным позициям применяются разные ставки, укажите их по строкам — суммы посчитаются корректно, а итог соберётся автоматически.

Ставка выбирается у каждой позиции: 0 / 5 / 7 / 10 / 20 %
НДС выделяется из цены («в том числе»), итог и сумма прописью считаются сервером
При необходимости сумму НДС можно задать вручную, не меняя итог

Счёт-фактура при пониженной ставке

Если вы стали плательщиком НДС, покупателю может понадобиться счёт-фактура. В Apiin она печатается по форме постановления № 1137: альбомная ориентация, графы «Стоимость без налога», «Налоговая ставка», «Сумма налога» и «Стоимость с налогом».

У счёта-фактуры своя модель расчёта: налог считается «сверху» от цены без налога. Это отличается от счёта, где НДС выделяется «в том числе», — поэтому виды документов разведены.

Что проверить перед выставлением

Убедитесь, что в организации указан правильный налоговый режим и ставка по умолчанию — тогда она подставится в новые документы. Проверьте, что в реквизитах заполнены ИНН, КПП (для организаций) и расчётный счёт: они попадают и в PDF, и в платёжный QR.

Если сумма налога в вашей учётной системе округлилась иначе, её можно задать вручную: итог документа при этом не изменится.

Частые вопросы

Обязателен ли переход на НДС при превышении порога?

Обязанность возникает по закону при превышении установленного лимита дохода. Конкретные пороги и порядок перехода уточняйте у бухгалтера или в актуальной редакции Налогового кодекса — правила менялись, и сервис не даёт налоговых консультаций.

Можно ли выставлять счета с 5 % и с 20 % одновременно?

Ставка задаётся у каждой позиции, поэтому технически смешать можно. Правомерность такого сочетания определяется вашей налоговой ситуацией.

Как быть с расхождением в копейках с 1С?

В счёте можно задать сумму НДС вручную — она заменит расчётную в PDF и на онлайн-странице, не меняя общий итог документа.

Нужно ли что-то менять в старых счетах?

Нет. Ранее выставленные документы не пересчитываются: смена режима влияет только на новые.